Налогообложение в Испании: резидентство, ставки, декларации

Раздел про то, что происходит после того, как Вы получили вид на жительство или переехали в Испанию: кто и с какого дохода платит налог, как не запутаться в резидентстве и что декларировать, если у Вас уже есть активы за границей. Каждая тема разобрана на отдельной странице.

Только планируете переезд? Налоги это четвертая фаза маршрута переезда по шагам.

Калькуляторы

• Калькулятор налога для резидента - трудовой доход и доход со сбережений раздельно, Ваш регион, проверка права на Закон Бекхэма, статус по Modelo 720 и налогу на состояние.
• Калькулятор налога для нерезидента - оцените сумму IRNR по аренде, недвижимости для себя, продаже или трудовому доходу за пару минут, без ручного подсчёта по ставкам ниже.

Резидентство и ставки

• Резидент или нерезидент: кто платит больше - три критерия налогового резидентства, ставки для резидента и нерезидента, сравнительная таблица.
• Как считается налоговое резидентство - 183 дня, центр экономических интересов, семья, и частые ошибки при подсчёте.
• Ставки IRPF по регионам - государственная шкала плюс региональная надбавка, разница между Мадридом и остальными сообществами.
• Налог для нерезидентов (IRNR) - аренда и продажа недвижимости, вменённый доход, разница ставок для ЕС/ЕЭЗ и остальных стран.

Специальные режимы

• Закон Бекхэма - плоская ставка 24% вместо прогрессивной шкалы для приезжающих специалистов, кому подходит и на какой срок. Пошаговая инструкция по заявлению на Modelo 149.
• Льгота ст. 7.p LIRPF - освобождение до 60 100 € для работы, фактически выполненной за границей.

Зарубежные активы и капитал

• Modelo 720 и налог на состояние - что и когда декларировать, штрафы после решения Суда ЕС, налог на состояние и на большие капиталы. Разбор пограничных случаев - в инструкции «Modelo 720 и Modelo 721 без ошибок».
• Иностранная компания и эффективное управление - риск переквалификации иностранной компании в испанского налогового резидента.

Риски и проверки Hacienda

• Электронные уведомления и estar al corriente - обязательные электронные уведомления, срок хранения налоговой задолженности, сертификат об отсутствии долгов.
• Банковская отчётность в 2026 году - что на самом деле меняется для Bizum, платёжных терминалов и переводов между физлицами.

Перед переездом

• Чек-лист по налогам перед переездом - что сделать заранее: апостили, справка о резидентстве, закрытие деклараций, дарение и наследство.